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新形势下对国有商业银行内部审计的再认识

发布时间:2022-09-27 12:01:45 来源:乐鱼滚球官网 作者:乐鱼滚球官网下载

  国有商业银行内部审计作为监督体系的重要组成部分,肩负着对各项监管政策的贯彻落实、对被审计单位的经营活动、内部控制、风险管理实施监督、评价和建议的重大职责。随着经济、金融环境日趋复杂,经营目标多元化导致缺乏足够的资源有效应对金融风险,健全高效的内部审计应当为商业银行防范化解风险发挥更加积极重要的作用。国有商业银行内部审计工作面临着新形势,承担着新任务,更加需要内部审计人员提高政治站位,强化责任担当,把党的十九届六中全会精神贯彻落实到各项审计活动中。

  站在新的历史方位,国有商业银行回归本元,服务实体经济、节能减排、绿色信贷、服务三农。要加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况的跟踪审计力度,努力做到党中央政策措施部署到哪里,审计监督就跟进到哪里。这是审计工作的标准和要求。刚刚结束的十九届六中全会既是对历史经验的总结,也是对未来行动的指引,应放眼新时代的大背景、站在新的高度来思考如何做好内部审计工作。

  新时代内部审计有新定位。随着改革开放力度的不断加大,审计工作的政策环境发生了深刻变化。国有商业银行是党的银行,是国家的银行,是人民的银行,要体现党的意志、国有资本的意志、股东和广大人民群众的利益。所以在审计过程中,应把政策传导、政策跟踪审计列为重中之重。

  一是要把握内审的新定位。新形势下对内部审计工作提出了更高标准和要求,商业银行内部审计监督要自觉融入董事会、监事会、高管层关注的重大问题。内部审计要提高政治站位,创新内部审计理念,拓展内部审计领域,准确把握内部审计发展的新方向、新目标,不断增强全局意识、责任意识、风险意识、管理意识、效益意识,更好地发挥内部审计在公司治理中的监督保障作用。

  二是要转变思路,创新内部审计理念。内部审计要想有作为、有地位,首要的是破除传统思维定势,将提升审计服务水平、提升对经营管理中存在问题的破解能力作为工作中的重点。站在新的起点上,审计不再停留于简单的查帐查表,内部审计已不再发挥单一的查错防弊功能,不再仅仅局限于过去的经营管理、财务收支审计,而是以经营风险为导向、以内部控制为主线,由单一的问题领域向管理服务领域不断扩展,在实践中要充分发挥内部审计的监督和保障双重职能。适应新形势,谋划新思路,内部审计工作要密切关注被审计单位决策执行过程,对组织的核心业务、关键环节进行全过程跟踪,审查被审计单位执行高管层重大决策、重大措施合法合规地落实到位情况,及时发现被审计单位贯彻高管层决策、政策执行中的偏差,及时报告执行中的问题,及时警示存在的风险和隐患,从实际出发分析原因、提出建议,真正起到为组织发展保驾护航的作用。

  随着数字化应用日新月异、数字化经济飞速发展、业务日趋复杂,产品不断推陈出新,业务管理活动风险轮廓快速变化,商业银行存款、信贷、理财、支付结算等业务也面临着数字化变革带来的海量交易、线上交易、实时交易等前所未有的新挑战。传统的审计架构及审计手段已无法满足不断发展变化的业务与管理需要,强化大数据技术在审计实务中的应用已经迫在眉睫。借助先进大数据技术的应用,充分发挥大数据审计在推动审计思维创新、审计方式变革方面的作用;通过开展非现场审计,缩短现场审计时间,提高审计的精准度,用新手段助推审计工作提水平、上台阶,实现审计业务与商业银行数字化转型双融合、双提升。

  当前,内部审计事业进入了新的发展阶段,我们要找准审计定位,明确职责范围,理清工作思路,大胆履职尽责,促进党和国家重大政策措施贯彻落实,推动内部审计数字化创新,更好地为促进国有大型商业银行健康平稳长远发展贡献力量。

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