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日海智能非标解读:疫情影响审计范围受限被出具无法表示意见股价

发布时间:2022-09-27 01:08:05 来源:乐鱼滚球官网 作者:乐鱼滚球官网下载

  2022年4月30日,日海智能发布2021年报,当年实现净利润2229万元,虽然业绩平平,但是相比去年巨额亏损今年可谓业绩靓丽。公司能够扭亏为盈,主要得益于毛利率从去年的11.74%,提升为17.24%,虽然营业收入有所下降,但是毛利的提升让公司报表增彩不少。

  但是大华会计师事务所出具无法表示意见审计报告和否定意见内部控制鉴证报告,让日海智能的财务数据的真实性蒙上阴影。导致本年度无法表示意见的主要原因是:

  1、重要子公司龙尚科技、芯讯通均位于上海市,受新型冠状病毒肺炎疫情影响,上海实施对人员流动管控等防疫措施,我们无法正常开展现场审计工作。同时替代程序无法确认是否要对报表进行调整。

  2、由于新型冠状病毒肺炎疫情等原因,导致部分银行及往来与收入函证程序无法执行执行的替代程序仍然不能为发表审计意见提供充分、适当的审计证据,因此无法确认公司财务报表与上述函证相关报表项目列报的准确性。

  3、存货、合同资产未能获取到相应资产减值测试的具体资料,无法实施满意的审计程序获取充分、适当的审计证据确认上述资产减值准备计提的充分性和恰当性。

  让谈虚道长无法理解的是,既然审计范围受限的原因是疫情影响,那么根据上市规则完全可以选择延期披露而停牌,待受限审计范围能够落实审计程序后再行披露年度报告。一份无法表示意见的审计报告意味着公司即将实施退市风险警示,对二级市场的影响是巨大的,截止2022年5月12日,日海智能已经连续五个跌停,并且无任何打开迹象。而上市公司对此不发表任何声明、任由公司股价连续跌停的做法,似乎意味着无法表示意见的背后,财务的水分是不可逆的。

  透过公司本年的年报显示,根据最新的年度报告披露格式要求,公司当年营业收入首次披露了分销收入。

  当年分销收入相比去年增长了77.21%,但是有经销商挣差价的分销却比直销毛利率高出一倍不止,这背后的商业逻辑似乎有些牵强。

  大华所在内控鉴证意见中对公司收入确认时点及关联交易的内控发表了否定意见,结合之前的无法表示意见,公司年度报告可谓疑点重重。

  在收入确认上,日海智能第四季度实现营业收入15.79亿元,同比增长82.27%,占比33.72%,同比上升10.82个百分点。谈虚道长提醒,这种突击确认收入是否存在提前确认,有待监管问询或者调查。凡2022年4月29日收盘仍持有日海智能的受损投资者,或可通过法律手段挽回部分损失。

  在关联交易上,公司披露补充确认公司与 Cathay Tri-Tech., Inc 发生的关联交易。但是巨额的分销是否还存在其他关联,审计机构一句无法识别,是将识别关联方的任务留给了投资者吗?如果审计报告能够详尽披露无法识别的客户或者供应商,也许更加能够体现审计让投资者识别上市公司年度报告财务风险的作用。但是这种模棱两可的意见是让公司自证还是监管调查呢?

  在合同资产上,本年度审计机构对是否减值给出了无法表示意见,通讯工程服务一直采用根据已发生成本占预计总成本的比例确定提供服务的履约进度,并按履约进度确认收入。而收入确认的依据是合同金额,那么结算是否存在调减?审计机构无法表示意见的苦衷,也许是13.75亿的合同资产背后是否存在长期未结算的问题?结算金额和已经确认金额的差异又是多少?是否存在隐匿结算的情况?

  值得关注的是,2020年11月,日海智能原控股股东润达泰将13.32%股份表决权委托给珠海九洲,公司实际控制人变更为珠海国资委。仅仅一年后公司的财务报告就被出具了无法表示意见,而国资控股给投资者是公司合规管理的开始,国资和民营资本的混合所有制结构是提升上市公司治理能力、体现自主经营国资监管的完美架构。日海智能被出具无法表示意见引发退市风险警示,中小投资者直呼这雷来得毫无征兆、猝不及防。

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