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内审故事——财务转岗内部审计焦虑又彷徨!怎么办?

发布时间:2022-09-26 11:33:20 来源:乐鱼滚球官网 作者:乐鱼滚球官网下载

  “靠!大半夜的就为了告诉我你转岗了?啥时候转的?”小邹原来是我们公司的一名财务会计,我们关系一直比较好,他前两年跳槽了,但我们一直还有联系。

  “不是!我上个月才转的岗,我们公司的一位财务审计人员离职了,我被领导安排转岗,可是我没做过审计啊?看凭证看了半个月了?什么东西都没审出来!”

  “你也是老会计了,怎么会看不出东西?”作为一名会计,自然清楚财务问题在哪啊!

  “不是审不出东西,而是我发现的问题,和以前的审计报告都差不多,也都是老生常谈,总不能还照搬别人的内容吧?”

  “大多内容都是账务余额正确,再罗列一堆数据,财务报表逻辑问题等等,全是一些空口白话”

  “再有,就是一些凭证张贴不全,发票是假的,签字不完整,还有白条借款,和现金盘点记录,管理报表数据错误,内部往来款对不上账,大致每月报告都是这些内容!”小邹语气沮丧。

  “不行啊,这次的审计对象,他们的会计人员很专业,我照着以前审计报告中的问题,都过了一遍了,啥也没审计出来!急着我好几天都睡不着觉!”

  而且,审计人员如果将审计重心或审计发现始终聚焦在某一部分业务上,早晚有一天,问题会整改完,再审不出东西来。

  “你没有老人带着你吗?”我当时入职审计时,都有老审计人员带着,从基础业务做起的。

  “哎!别说了,留下的那一位财务审计,之前我怼过他,我们一直不怎么说话!他审计的是什么玩意?我当时没问题硬说我有问题!现在,别说让他帮我了,不拖我后腿就不错了?”说到这儿,小邹更郁闷。

  “好吧!那你自己努力吧!”审计和财务人员,尤其是和专业人员,总会有争议,但闹僵得倒很少。

  “哥,你得帮帮我!我们领导说了,让我这位之前没做过审计的人,从自己的视角开拓新的审计业务!”

  “靠!你真够牛气的,刚入行就要开拓业务?”很少见到这种事儿,还没学会走路就先让跑。

  财务方面倒是被他们做成熟了,想在此基础上发现新视角,新问题,的确有点儿难度。

  不过,据小邹所述的,他们之前的财务审计,就知道他们还很原始,还带有一些外审的痕迹,就财务而论财务。

  不用他多说,我也知道,这货之前肯定是过于“傲慢”了,自己做会计时,就瞧不起人家财务审计,还天天怼人家。

  再说,很多中小企业的审计人员,专业水平真的也很一般,都是一些老人养老用的。

  “你帮我看看,他们有哪些没审过的,我审一审,不就出成绩的,如果能发现一两个大点的问题,就更好交待了!”

  “那你找找你们财务合同台账和成本系统的合同台账,然后,再看看工地现场,看工程实际进度,与付款节点相符不?”

  “啊?我们不都是有手续就付款吗?还有虚报工程节点的?”小邹之前是做会计时,只看有没有手续,不管现场如何。

  “你就拿着合同,看形象进度,到几层付多少款?这总能看吧,也就那几个工地;多注意验收时间、付款发起时间、形象进度!”我真的有点困了,先给他说了一点儿。

  我知道一些小公司,财务人员和财务审计只看签批手续,工程审计人员只看预算、结算和质量,很少关注进度节点,他们公司的审计业务那么原始,应该没人查过这一块。

  “你明天查完这一项再说,我先睡了,明天我得去城效项目,一早就得开会,先睡了!”我挂了电话就睡着了。

  “哥,哥,我真的发现问题了,他们有两栋楼还没有出地面,地上五层的进度款就已经付了!”小邹兴奋地叫道。

  “哦,那你把文件和照片都留着,写一个审计问题就行了!”我上午跑了几个工地,吃过饭就瞌睡上头。

  “靠!查都查出来了,报告还不好写吗?”很多时候,我们老审计人员认为十分简单的事儿,在很多新人眼中,可能就是一个鸿沟,因为他们很多年没有写过东西了。

  不得已,我将之前一个类似的问题内容发给了他(公司业务还是要保密的):“你就按现状、问题、原因、影响和建议,一项一项写吧!”

  “到时再说吧!”在小邹的感谢中挂了电话,我与小邹住得近,经常会坐一坐,也没必要跟他客气。

  没想到,第二天快要下班时,这货就说团购了一顿双人晚餐,叫我过去,正好也在我家附近。

  两个热菜,两个凉菜,还有一个汤,一人一瓶啤酒,还挺丰盛,之前我们吃便饭都是两盘菜,两瓶啤酒,要是在冬天,我们俩喝一瓶半斤的白酒,费用不会超出一百元。

  “哥,工程类的审出一个问题,但只有一个问题不够啊!有没有其他的大招?快速高效的那种!”在一堆调侃之后,这货问到了业务。

  “营销类的吧,最好营销和财务都有的问题,有两个大审计问题压阵,这审计报告的质量肯定高!”这货不满足于发现一个新问题,想在领导和同事面前,壮壮面子。

  “先喝一杯吧,天热!”我拿起一次性杯子中啤酒,象征性地碰了一下,就喝了。

  “服务员,再来两瓶啤酒!”这货豪气了,不过也正好赶上周末,多喝点儿也没什么。

  “按揭保证金呐!”我一提,这货就有点儿明白了,他之前是做财务的,按揭保证金账户上的余额很大啊,但都是资金部的人员在负责退保证金,财务也没核过具体业务。

  “你找营销部门要房产证办理明细,找财务要已退保证金明细和未退按揭保证金的明细,找资金部门要申请退保证金的明细,如果你们没有审计过,那保证金账户上的余额中,肯定有一堆应退未退的!”

  “唏!...你一说还真是的,我之前负责的公司,就发现过这个问题,但没上过心,也不知道有多严重!”

  “关键是,我查出来他们公司有问题,那我之前负责的公司,也有一堆这种问题,怎么办?”这货还想到了自己之前做财务会计时,也没有做到这些业务。

  “那你连自己一块罚吧!总比查不出问题强!”按道理,离开原部门不到1年,就不要去审计原部门工作,但是在私有企业中,谁在乎这个?

  问题:保证金未及时返还,一是资金占用成本高;二是影响整体现金流预算;三是对客户贷款的担保责任,承担的过多。

  (1)设计和使用台账,营销、财务、资金部门共同维护的《按揭保证金台账》,包括:存入保证金、已退保证金、进度、个贷逾期扣除额、应退未退额,要分银行,分公司,分项目统计等;

  (2)房产证出来后,营销部门应将信息,及时(约定手续和时间)转交给资金部;

  仅仅他查的这一个公司,应退未退保证金,多达300多万,产权证办了两三年了,还没退返。

  又过了几天后,这货感激地对我说:“集团名下的公司,一共有3000多万保证金未及时解封,尤其是一些老项目,早就该退返了,没人管,就一直趴在账上。”

  我说:“你要描述下问题的严重性,就按年10%利息计算资金占用损失,这样,你的成绩就有了,最少查出了几十万的损失!还挽救了未来的更多损失!”

  按他之前的说法,他们财务审计业务,都是可有可无。他一来就出成绩了,肯定得意!

  这对他也不见得是了事儿!正常情况下,新入职一个部门,要学会夹着尾巴做人呐!

  1.如果你不知道怎么做审计,就照着原来的报告内容,一项一项过,这是新人最好的学习对象;

  2.会计转审计,先紧着专业内容看。如:账务处理、报表、凭证、税务处理、出纳业务,前期的时候,还是能查出东西的;

  3.由会计内容,转向半财务半管理。比如:常见的固定资产盘点,仓库盘点、付款验收;一步一步地伸入到业务中去。

  4.熟悉完财务延伸业务,就要学会深入各业务口。比如:招标管理、工程管理进度、工程材料质量、合同内容的履行(脱离经济条款,转向管理和权责)、营销广告的真实性、营销物料的验收、营销推广渠道和费用的合理性等;

  5.当你熟悉了各部门的业务,就要开始关注公司权责、运营方面了,包括业务的管理缺陷、运营风险等等;

  这些提升,需要我们不断地学习和提升,要有整体思维、系统化思维,先折磨完自己你才可能去折磨别人。

  目前,内审的主要审计对象早已不是“财务系统”了,财务只是提供审计线索的一个重要渠道而已。

  财务专业审计→行政管理审计→营销审计→物业管理审计和商业管理审计→招标采购审计→工程管理审计→造价成本管理审计(非财务类入账成本)→运营权责控制→设计管理审计→投资拓展审计等。

  一路走下来,虽然不是按业务的先后顺序走的,但是,却是以财务知识为基础出发的。

  如果你原本是一位造价人员:则从成本造价出发,转招采、转工程,然后再转向行政、营销等审计业务。

  最终,养成整体思维,系统性思维,即:看待一件事,不要事论事,而是了解其前后业务关联性,能全面评价它的问题、风险,以及改进方向。

  小邹虽然在第一次审计中,拿出了成果,交了差,但是,后续审计工作中仍旧是一筹莫展!

  做审计工作还没到3个月,小邹就离职了,明面上的原因:他在单位里交了个女朋友,准备结婚了,他女朋友是搞运营的,很漂亮。

  真实原因:小邹适应不了审计工作,尤其是与同事和领导的关系处的不好的情况下,更难开展工作。